כן, רואה החשבון הנוכחי שלך חייב לספק לך את כל החומר הקשור לעבודתו עבורך. זה כולל:
- הנהלת חשבונות: כל ספרים, רישומים, ודוחות הקשורים לפעילות העסקית שלך.
- דוחות כספיים: כל הדוחות הכספיים שהוכנו על ידי רואה החשבון, כולל דוחות רווח והפסד, מאזנים, דוחות תזרים מזומנים, ודוחות שינויים בהון העצמי.
- חוות דעת: כל חוות דעת שהונפקה על ידי רואה החשבון, כולל חוות דעת מבקרת, חוות דעת מיוחדת, וחוות דעת לצורך הגשת דוחות לרשויות המס.
- התכתבויות: כל התכתבויות בין רואה החשבון לבין גורמים חיצוניים, כגון רשויות המס, בנקים, וספקים.
- מסמכים אחרים: כל מסמך אחר הקשור לעבודתו של רואה החשבון עבורך.
חובת רואה החשבון לספק לך את החומר נובעת מכמה מקורות:
- חוק רואי חשבון: חוק רואי חשבון, התשט"ו-1955, קובע שרואה חשבון חייב לשמור את כל התיעוד הקשור לעבודתו במשך שבע שנים.
- כללי האתיקה המקצועית של רואי חשבון: כללי האתיקה המקצועית של רואי חשבון קובעים שרואה חשבון חייב לפעול לטובת לקוחותיו ולמסור להם את כל המידע הרלוונטי.
- חובת הנאמנות: רואה חשבון חב חובת נאמנות ללקוחותיו, וחובה זו מחייבת אותו לפעול לטובתם ולמסור להם את כל המידע הרלוונטי.
כיצד ניתן לקבל את החומר?
עליך לפנות לרואה החשבון הנוכחי שלך בכתב ולבקש ממנו לספק לך את כל החומר הקשור לעבודתו עבורך. מומלץ לציין בבקשה את סוג החומר המבוקש ואת התקופה הרלוונטית.
מה לעשות אם רואה החשבון מסרב לספק את החומר?
אם רואה החשבון מסרב לספק לך את החומר, תוכל לפנות ללשכת רואי חשבון בישראל ולתלונן נגדו. כמו כן, תוכל לשקול לפנות לייעוץ משפטי.
טיפים:
- מומלץ לשמור עותק מכל החומר שאתה מקבל מרואה החשבון.
- אם אתה מתכוון לעבור לרואה חשבון אחר, מומלץ להודיע לרואה החשבון הנוכחי על כך מראש ולבקש ממנו להעביר את כל החומר לרואה החשבון החדש.
מקורות נוספים:
- חוק רואי חשבון, התשט"ו-1955.
- כללי האתיקה המקצועית של רואי חשבון: [[כתובת URL לא תקינה שהוסרה]]([כתובת URL לא תקינה שהוסרה])
- אתר לשכת רואי חשבון בישראל: https://www.icpas.org.il/
באיזה פורמט הוא צריך לתת לי את החומר?
אין פורמט ספציפי שבו רואה החשבון חייב לספק לך את החומר. עם זאת, מומלץ לבקש את החומר בפורמט דיגיטלי, כגון קובץ PDF או ZIP, שכן פורמט זה נוח יותר לאחסון ולשימוש.
להלן כמה אפשרויות פורמט נפוצות:
- קובץ PDF: פורמט זה נפוץ מאוד וניתן לקרוא אותו בקלות באמצעות תוכנות רבות.
- קובץ ZIP: פורמט זה מאפשר לך לדחוס את כל החומר לקובץ אחד, מה שיכול להיות נוח יותר לאחסון.
- תיקייה דיגיטלית: רואה החשבון יכול לספק לך את החומר בתיקייה דיגיטלית, כגון תיקייה ב-Google Drive או Dropbox.
בנוסף לפורמט, חשוב לוודא שהחומר שאתה מקבל מרואה החשבון מסודר וקל להבנה. מומלץ לבקש מרואה החשבון לספק לך מפתח או רשימה המפרטת את כל הקבצים הכלולים בחומר.
טיפים:
- אם אתה מתכוון להשתמש בחומר לצורך הגשת דוחות לרשויות המס, ודא שרואה החשבון מספק לך את החומר בפורמט המקובל על הרשויות.
- אם אינך בטוח באיזה פורמט לבקש את החומר, שאל את רואה החשבון להמלצתו.
אם עזבתי רואה חשבון ועברתי לחדש. איך הרואה חשבון החדש יכול להגיש דו"ח שנתי אם כל שנת המס התנהלה בתוכנה של רואה החשבון הקודם?
1. גישה לתוכנה של רואה החשבון הקודם:
- הסכמה: האפשרות הפשוטה ביותר היא לקבל את הסכמת רואה החשבון הקודם לאפשר לרואה החשבון החדש גישה לתוכנה. רוב התוכנות מאפשרות גישה מרובת משתמשים, כך שרואה החשבון החדש יוכל להיכנס לתוכנה ולראות את כל הנתונים הרלוונטיים.
- עלויות: ייתכן שיהיה צורך לשלם לרואה החשבון הקודם עבור גישה לתוכנה.
- אבטחת מידע: חשוב לוודא שרואה החשבון הקודם נוקט באמצעי אבטחת מידע מתאימים כדי להגן על הנתונים שלך.
2. העברת נתונים:
- פורמט: ניתן להעביר את הנתונים מתוכנת רואה החשבון הקודם לתוכנת רואה החשבון החדש בפורמט קובץ סטנדרטי, כגון CSV או Excel.
- שלימות: חשוב לוודא שכל הנתונים הרלוונטיים מועברים בצורה נכונה ושלמה.
- עלויות: ייתכן שיהיה צורך לשלם לרואה החשבון הקודם עבור העברת הנתונים.
3. הזנת נתונים ידנית:
- אפשרות אחרונה: אם שתי האפשרויות הראשונות אינן זמינות, ניתן להזין את הנתונים ידנית לתוכנת רואה החשבון החדש.
- זמן: זוהי אפשרות שדורשת זמן רב ועשויה להיות יקרה.
- טעויות: קיים סיכון גבוה יותר לטעויות בעת הזנת נתונים ידנית.
טיפים:
- מומלץ לפנות לרואה החשבון החדש בהקדם האפשרי לאחר המעבר, כדי שיוכל להתחיל בתהליך הגשת הדו"ח השנתי.
- חשוב לתאם ציפיות עם רואה החשבון החדש לגבי אופן העבודה, לוחות זמנים ועלויות.
- ודא שאתה מקבל מרואה החשבון החדש עותק של כל הדוחות והמסמכים הרלוונטיים.
מקורות נוספים:
- אתר רשות המיסים בישראל: https://www.misim.gov.il/
- אתר לשכת רואי חשבון בישראל: https://www.icpas.org.il/
בימים אלה כמעט כל תוכנה מסוגלת לייצא את החומר החשבונאי בפורמט "מבנה אחיד" למה הרואה חשבון לא מחוייב לתת לי את החומר במבנה אחיד. כך שהרואה חשבון החדש יוכל לייבא את החומר לתוכנה שלו.
כיום רוב תוכנות הנהלת החשבונות מאפשרות ייצוא נתונים בפורמט "מבנה אחיד". פורמט זה נועד להקל על העברת נתונים בין תוכנות שונות, ובכך לחסוך זמן ומאמץ.
עם זאת, חשוב לציין כי אין חובה חוקית על רואה חשבון לספק לך את החומר בפורמט "מבנה אחיד". חוק רואי חשבון, התשט"ו-1955, קובע שרואה חשבון חייב לשמור את כל התיעוד הקשור לעבודתו במשך שבע שנים, אך אינו קובע באיזה פורמט עליו לשמור את התיעוד.
כמו כן, כללי האתיקה המקצועית של רואי חשבון קובעים שרואה חשבון חייב לפעול לטובת לקוחותיו ולמסור להם את כל המידע הרלוונטי, אך אינם קובעים באיזה פורמט עליו למסור את המידע.
לכן, ייתכן שרואי חשבון מסוימים יהיו מוכנים לספק לך את החומר בפורמט "מבנה אחיד", אך אחרים לא.
להלן כמה סיבות אפשריות לכך שרואה חשבון עשוי לסרב לספק לך את החומר בפורמט "מבנה אחיד":
- חשש לאבטחת מידע: ייתכן שרואה החשבון יהיה מודאג מכך שייצוא הנתונים בפורמט "מבנה אחיד" עלול להוות סיכון לאבטחת המידע שלך.
- חוסר תאימות: ייתכן שהתוכנה של רואה החשבון החדש אינה תואמת לפורמט "מבנה אחיד".
- עלויות: ייתכן שרואה החשבון יגבה ממך תשלום נוסף עבור ייצוא הנתונים בפורמט "מבנה אחיד".
מה ניתן לעשות אם רואה החשבון מסרב לספק לך את החומר בפורמט "מבנה אחיד"?
- נסה לשכנע אותו: הסבר לרואה החשבון את החשיבות של קבלת החומר בפורמט "מבנה אחיד". הצע לו פתרונות אפשריים לחששותיו בנוגע לאבטחת מידע ותאימות.
- פנה לרואה חשבון אחר: ייתכן שרואה חשבון אחר יהיה מוכן לספק לך את החומר בפורמט "מבנה אחיד".
- פנה ללשכת רואי חשבון בישראל: אם אתה סבור שרואה החשבון פועל שלא כדין, תוכל לפנות ללשכת רואי חשבון בישראל ולתלונן נגדו.
טיפים:
- מומלץ לבקש מרואה החשבון מראש לספק לך את החומר בפורמט "מבנה אחיד".
- אם אתה מתכוון לעבור לרואה חשבון אחר, ודא שתוכנת רואה החשבון החדש תואמת לפורמט "מבנה אחיד".
- שמור עותק של כל החומר שאתה מקבל מרואה החשבון.